Die Finanzierung der AHV verschlechtert sich zusehends. Die Reformvorlage AHV 21 hat zum Ziel, das Leistungsniveau der Altersvorsorge zu erhalten und das finanzielle Gleichgewicht der AHV zu sichern. Einen Beitrag dazu würde bereits die Vorlage Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF) leisten, über die am 19. Mai 2019 abgestimmt wird.
Die Finanzierung der AHV verschlechtert sich seit 2014 zusehends. Die Einnahmen reichen nicht mehr aus, um die laufenden Renten zu finanzieren. 2017 betrug das Umlagedefizit – die Differenz zwischen den Einnahmen aus den Beiträgen der Versicherten und der öffentlichen Hand und den Ausgaben – 1,039 Milliarden Franken.
Diese Situation wird sich mit der Pensionierung der geburtenstarken Jahrgänge ab dem Jahr 2020 weiter verschärfen. Das kumulierte Umlagedefizit wird zwischen 2021 und 2030 ungefähr 43 Milliarden Franken erreichen. Um den Ausgleichsfonds bis 2030 auf dem Stand einer Jahresausgabe zu halten, wie es das Gesetz vorsieht, fehlen der AHV rund 53 Milliarden Franken.
Mit AHV 21 schlägt der Bundesrat einerseits Massnahmen auf der Ausgabenseite vor, beispielsweise die Harmonisierung des Rentenalters bei 65 Jahren für Frauen und Männer, andererseits aber auch Mehreinnahmen. Konkret geplant ist eine Erhöhung der Mehrwertsteuer um maximal 1,5 Prozentpunkte ab dem Jahr 2021.
Ordentliches Rentenalter für Frauen bei 64 Jahren, für Männer bei 65 Jahren
AHV 21: Vorentwurf vom 27. Juni 2018
Das Referenzalter der Frauen wird an jenes der Männer angeglichen (65 Jahre).
Das Referenzalter der Frauen wird in Schritten von drei Monaten pro Jahr über den Zeitraum von vier Jahren nach und nach angehoben. Die erste Anhebung erfolgt ein Jahr nach Inkrafttreten der Revision, das heisst 2022, sofern die Reform wie geplant 2021 in Kraft tritt. Ab 2025 gilt für alle Frauen das Referenzalter von 65 Jahren.
Geburtsjahr
Referenzalter
1957 und früher
64 Jahre
1958
64 Jahre und 3 Monate
1959
64 Jahre und 6 Monate
1960
64 Jahre und 9 Monate
1961 und später
65 Jahre
Finanzielle Auswirkungen für die AHV im Jahr 2030 (in Millionen Franken)
Minderausgaben durch die Erhöhung des Referenzalters der Frauen
1270
Beitragseinnahmen durch die Erhöhung des Referenzalters der Frauen
Es sind Ausgleichsmassnahmen vorgesehen, um die Auswirkungen der Anhebung des Referenzalters der Frauen abzufedern. Die Generationen kurz vor der Pensionierung können sich weniger lange auf die Neuerung vorbereiten, deshalb sind für Frauen mit Jahrgang 1958 bis 1966 Ausgleichsmassnahmen vorgesehen. Diese umfassen zwei Elemente: Zwei Varianten von Ausgleichsmodellen gehen in die Vernehmlassung:
Variante 1: Modell 400 Millionen
Reduzierte Kürzungssätze bei Rentenvorbezug
Bei einem Rentenvorbezug gilt für die Frauen ein reduzierter Kürzungssatz, das heisst ihre AHV-Rente wird weniger stark gekürzt. Für Frauen mit einem Jahreseinkommen bis 56 400 Franken ist der Vorbezug der AHV-Rente ab 64 Jahren sogar ohne Kürzung möglich.
Vorbezug im Alter von
Reduzierter Kürzungssatz bei Jahreseinkommen bis 56 400 Franken
Reduzierter Kürzungssatz bei Jahreseinkommen ab 56 401 Franken
Versicherungstechnischer Kürzungssatz (Frauen ab Jahrgang 1967 und Männer)
64 Jahre
0 %
2 %
4 %
63 Jahre
3,5 %
4 %
7,7 %
62 Jahre
5 %
6,8 %
11,1 %
Schätzungen zufolge werden insgesamt rund 25 % der Frauen mit Jahrgang 1958 bis 1966 frühzeitig in Rente gehen und den reduzierten Kürzungssatz nutzen.
Finanzielle Auswirkungen für die AHV im Jahr 2030 (in Millionen Franken):
Zusätzliche Ausgaben
408
Weniger Beitragseinnahmen
100
Total zusätzliche Belastung
508
Variante 2: Modell 800 Millionen
Dieses Modell kombiniert die Massnahme aus Variante 1 für Frauen, denen es nicht möglich ist, bis zum Erreichen des 65. Altersjahres zu arbeiten, und eine Massnahme, die für Frauen einen Anreiz bringt, zur Aufbesserung der Rente bis 65 zu arbeiten. Das Modell enthält somit zwei Komponenten, die sich aber nicht kumulieren lassen.
Reduzierter Kürzungssatz bei Rentenvorbezug
Für Frauen, die vor dem Referenzalter aufhören zu arbeiten, gelten die reduzierten Kürzungssätze gemäss Variante 1 (siehe Tabelle unten).
Vorteilhaftere Rentenformel
Frauen, die bis 65 Jahre arbeiten, können ihre AHV-Rente dank einer Anpassung der Rentenformel aufbessern. Der sogenannte Knickpunkt der Rentenformel wird um 12 % angehoben, sodass sich die Altersrenten von Frauen mit einem Einkommen zwischen 14 100 und 84 600 Franken erhöhen. Mit 214 Franken pro Monat ist die Rentenverbesserung bei einem Jahreseinkommen von 42 300 Franken am grössten. Im Durchschnitt beträgt die Rentenverbesserung für die Frauen 70 Franken pro Monat. Rund 54 % der Frauen, die zwischen 64 und 65 Jahren weiterarbeiten, könnten ihre Rente so aufbessern.
Keinen Einfluss hat die Massnahme auf die Renten von Frauen mit einem durchschnittlichen Jahreseinkommen von über 84 600 Franken, da diese ohnehin bereits Anspruch auf die AHV-Maximalrente haben. Allerdings verbessert sich durch das zusätzliche Beitragsjahr ihre Rente der beruflichen Vorsorge.
Finanzielle Auswirkungen für die AHV im Jahr 2030 (in Millionen Franken)
Männer und Frauen können ihre Rente um ein Jahr oder um zwei Jahre vorbeziehen. Frauen können die Rente ab 62 oder 63 Jahren vorbeziehen, Männer ab 63 oder 64 Jahren. Der Rentenvorbezug führt zu einer versicherungstechnischen Rentenkürzung. Die Rente kann um mindestens ein Jahr und höchstens fünf Jahre aufgeschoben werden. Der Rentenaufschub
berechtig zu einem versicherungstechnischen Rentenzuschlag. Die nach dem gesetzlichen Rentenalter entrichteten Beiträge haben keinen Einfluss auf die Rentenhöhe.
AHV 21: Vorentwurf vom 27. Juni 2018
Die Rente kann frühestens ab 62 und spätestens ab 70 Jahren bezogen werden. Damit können die Männer im Vergleich zur heutigen Regelung die Rente ein Jahr früher vorbeziehen.
Die versicherungstechnischen Sätze bei Rentenvorbezug oder -aufschub, die 20 Jahre lang unverändert blieben, werden nun an die längere Lebenserwartung angepasst.
Vorbezug: Der Kürzungssatz wird nach unten korrigiert, da er aufgrund der längeren Lebenserwartung über einen längeren Zeitraum hinweg angewendet wird:
Vorbezugsdauer
1 Jahr
2 Jahre
3 Jahre
Kürzungssätze heute
6,8 %
13,6 %
-
Kürzungssätze mit AHV21
4,0 %
7,7 %
11,1 %
Aufschub: Der Erhöhungssatz wird nach unten korrigiert, da die Rente aufgrund der längeren Lebenserwartung über einen längeren Zeitraum hinweg bezogen wird:
Aufschubsdauer
1 Jahr
2 Jahre
3 Jahre
4 Jahre
5 Jahre
Erhöhungssätze heute
5,2 %
10,8 %
17,1 %
24 %
31,5 %
Erhöhungssätze mit AHV21
4,3 %
9,0 %
14,1 %
19,6 %
25,7 %
Es ist möglich, die Rente auch teilweise vorzubeziehen oder aufzuschieben und einer Teilzeitbeschäftigung nachzugehen. Das ermöglicht einen schrittweisen Übergang vom Erwerbsleben in den Altersrücktritt.
Die Vorbezugsdauer kann in Monatsschritten festgelegt werden, was mehr Flexibilität bedeutet.
Die nach 65 Jahren entrichteten Beiträge können zur Rentenverbesserung genutzt werden. Sie werden bei der Berechnung der Rente berücksichtigt und dienen allenfalls der Schliessung von Beitragslücken.
Finanzielle Auswirkungen für die AHV im Jahr 2030 (in Millionen Franken)
Zusätzliche Ausgaben durch drittes Vorbezugsjahr
190
Mindereinnahmen durch drittes Vorbezugsjahr
80
Zusätzliche Ausgaben durch Kürzungssatz bei Vorbezug
Bei Weiterführung der Erwerbstätigkeit über das Alter von 65 Jahren hinaus gilt ein Freibetrag von 1400 Franken von Monat (16 800 Franken pro Jahr), auf dem keine Beiträge entrichtet werden.
Die über das Referenzalter hinaus geleisteten Beiträge fliessen allerdings nicht in die Rentenberechnung ein und können nicht zur Rentenverbesserung genutzt werden.
AHV 21: Vorentwurf vom 27. Juni 2018
Einkommen, die nach dem ordentlichen Rentenalter erzielt werden, sind weiterhin nur beitragspflichtig, wenn sie 1400 Franken im Monat (16 800 Franken pro Jahr) übersteigen.
Mit Erwerbseinkommen und AHV-Beiträgen nach dem Referenzalter kann die AHV-Rente bis maximal zur Vollrente (gemäss Rentenskala 44) verbessert werden, und zwar durch:
Schliessung von Beitragslücken, wenn das Einkommen nach dem Referenzalter mindestens 40 % des früheren Einkommens und der AHV-Beitrag mindestens 478 Franken (AHV-Mindestbeitrag) beträgt.
Verbesserung des durchschnittlichen Jahreseinkommens, das für die Berechnung der AHV-Rente massgeblich ist.
Finanzielle Auswirkungen für die AHV im Jahr 2030 (in Millionen Franken)
Es ist eine Zusatzfinanzierung durch eine Erhöhung der Mehrwertsteuer vorgesehen.
Erhöhung der MWST:
Ab Inkrafttreten der Reform wird die MWST um 1,5 Prozentpunkte angehoben. Damit erreicht der AHV-Fonds im Jahr 2030 wieder 100 % einer Jahresausgabe.
Der Grundsatz dieser Erhöhung wird durch einen Bundesbeschluss in der Verfassung verankert.
Die Einnahmen aus der MWST-Erhöhung werden vollumfänglich dem AHV-Ausgleichsfonds zugeführt.
Die Erhöhung ist proportional, das heisst die Erhöhung um 1,5 Prozentpunkte gilt für den Normalsatz. Die Erhöhung der Vorzugssätze fällt proportional weniger hoch aus, damit das Verhältnis zwischen den Sätzen beibehalten wird.
Aktuelle Sätze
Proportionale Erhöhung
Normalsatz
7,7 %
9,2 %
Sondersatz für Beherbergungsleistungen
3,7 %
4,4 %
Reduzierter Satz
2,5 %
3,0 %
Finanzielle Auswirkungen für die AHV im Jahr 2030 (in Millionen Franken)
Zusätzliche Einnahmen aus der proportionalen Erhöhung der MWST-Sätze um 1,5 Prozentpunkte
5380
Total der zusätzlichen Einnahmen für den Zeitraum 2021–2030
